Нужно ли платить налоги в Индонезии с доходов, полученных на зарубежные счета, если я живу здесь по KITAS инвестора?

Многие иностранцы, переехавшие в Индонезию по инвесторскому KITAS, задаются вопросом о своих налоговых обязательствах, особенно в отношении доходов, поступающих на их зарубежные банковские счета. Ответ на этот вопрос напрямую зависит от вашего статуса налогового резидента. Разберемся в деталях.

Налоговое резидентство — ключ к ответу

Налоговое законодательство Индонезии делит иностранных граждан на две категории:

• SPLN (Subjek Pajak Luar Negeri) — налоговые нерезиденты. Этот статус присваивается тем, кто находится в стране менее 183 дней в течение 12 месяцев. Нерезиденты платят налоги только с доходов, полученных из источников в Индонезии, как правило, по фиксированной ставке 20%.
• SPDN (Subjek Pajak Dalam Negeri) — налоговые резиденты. Вы автоматически становитесь налоговым резидентом, если ваше пребывание в Индонезии превышает 183 дня за 12-месячный период.

Ключевой момент заключается в том, что налоговые резиденты (SPDN) обязаны платить подоходный налог со своего мирового дохода. Это означает, что зарплата, дивиденды, доходы от аренды или любая другая прибыль, полученная на ваши счета в других странах, подлежит налогообложению в Индонезии.

Роль NPWP для инвестора

NPWP (Nomor Pokok Wajib Pajak) — это индонезийский аналог ИНН (идентификационного номера налогоплательщика). Его получение обязательно для всех, кто получает доход в стране и является налоговым резидентом. Хотя для обладателей Investor KITAS нет строгой обязанности немедленно регистрировать NPWP, его отсутствие приводит к финансовым потерям.

Согласно закону, для налогоплательщиков без NPWP сумма налога увеличивается на 20%. Таким образом, получение NPWP — это не только выполнение требования законодательства, но и способ оптимизировать свои налоговые платежи.

Сравнение налоговых обязательств для инвестора-резидента

Рассмотрим, как наличие или отсутствие NPWP влияет на налогообложение инвестора, который уже стал налоговым резидентом Индонезии (проживает более 183 дней).

Как избежать двойного налогообложения?

Индонезия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) с более чем 70 странами. Если вы уже уплатили налог с зарубежного дохода в стране его получения, и между этой страной и Индонезией действует СИДН, вы можете зачесть уплаченную сумму при расчете налога в Индонезии. Это позволяет не платить налог дважды с одного и того же дохода.

Какие доходы не облагаются налогом?

Закон № 36 от 2008 года предусматривает ряд исключений. Налогом не облагаются:

• Наследство;
• Помощь и пожертвования от уполномоченных организаций;
• Активы, полученные в дар от кровных родственников по прямой линии;
• Выплаты от страховых компаний по договорам страхования жизни, здоровья, от несчастных случаев.

Ключевые выводы

Если вы живете в Индонезии по KITAS инвестора более 183 дней в году, вы становитесь налоговым резидентом и обязаны платить налоги со своего мирового дохода, включая поступления на зарубежные счета. Чтобы избежать повышенных ставок, рекомендуется оформить NPWP. Не забывайте о возможности зачета налогов, уплаченных в других странах, при наличии соответствующего международного соглашения. Годовую налоговую декларацию необходимо подавать до 31 марта года, следующего за отчетным.